随着日历年接近尾声, 许多企业主心中的一个问题是计算员工的年终奖金. 与员工的表现和保留有关, 奖金和应计薪酬也会影响雇主的纳税义务. 薪酬类型等因素, 付款时间和最终收款人可能会改变这些应计项目的税收抵扣.
在建立应计利润时满足IRS标准
首先,也是最重要的, 为了使补偿应计在该应计产生的日历年度中可扣除, 应计薪酬必须根据国税局规定的标准适当确定. 所有应计薪酬必须符合该标准，包括假期工资、假期工资和 年终奖金. 建立适当的应计薪酬的标准包括:
- 所有的事件都已经发生，可以确定责任的事实.
- 企业可以合理准确地确定责任.
- 经济绩效与责任有关, 指雇员已为累算补偿提供beat365官方app.
- 应计款项将在日历年度结束后的两个半月内支付.
企业主应该会发现这些标准非常简单, 但第一种方法也有技术上的要求, 奖金应计利润的“所有事件”试金石. 为了使奖金收益通过“所有事件”测试, 他们必须遵守美国国税局规定的其他规则. 满足奖金应计利润的所有事件测试的标准包括:
- 奖金总额必须在年底前确定, 但实际分配给员工的工作可能在年底之后完成.
- 所有款项均不得退回雇主. 在一种情况下，员工离开公司之前没有奖金, 如果奖金没有分配给奖金池中的其他员工, 年末应计项目的全部金额不再符合扣除条件.
- 奖金或应计款项须经董事会或执行委员会审查和批准, 这一过程必须在年底之前进行，以便这些应计利润可以扣除.
可扣除应计薪酬的例外
请记住，有些例外情况会阻止企业主扣除应计薪酬, 即使他们符合上述标准. 所有者和某些相关方的例外按实体类型适用.
- 香港公司股东(不论持股比例):不可扣除应计项目，包括假期和假期工资.
- 有限责任公司成员及合伙人:不可扣除应计项目，包括假期和假期工资, 除了在合伙企业收入之外确定的担保付款. 这些付款是可扣除的.
- C公司业主(50%以上):不可扣除应计项目，包括假期和假期工资.
- 某些关联方:不可扣除应计项目, 包括假期和假期工资，如果员工被认为是相关人员根据IRS的规则.
企业总是可以选择以现金支付所有者和相关方的补偿，以获得当年度扣减.
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