拜登总统最近宣布了两项支出提案, 美国就业计划和美国家庭计划. 美国就业计划的重点是创造就业机会, 员工发展, 清洁能源, 基础设施(包括交通)改善, 技术和人类基础设施)和美国.S. 经济竞争力. 美国家庭计划推出了一系列针对低收入和中产阶级家庭的计划，包括免费社区大学, 普及学前教育, 带薪家庭休假和医疗休假以及税收抵免，以帮助家庭负担儿童保健和医疗保健.
来支付这些投资, 美国就业计划和美国家庭计划包括一些税收变化. 其中一些“付费”将对税收策略产生重大影响, 遗产规划及财富管理, 因此，现在就开始考虑和讨论你的个人和财务状况的应急计划是很重要的 你的RKL顾问.
总统的计划只是立法程序的开始, 在任何组成部分成为法律生效之前，都需要进行大量的工作和谈判. 以下是随着计划的发展，我们正在跟踪的关键建议. 我们将继续关注华盛顿特区的事态发展.C. 并提供更新，所以确保你 签约 RKL通知和网络研讨会邀请.
重点关注:营业税
- 企业所得税税率提高: 法人税率从35%下降到21%, 而美国家庭计划将把这一比例提高到28%. 总统已经表示愿意就这个和其他公司的提议进行谈判.
- 新企业最低税额: 《beat365官方app》废除了替代性最低税. 拜登总统的提议实质上是通过对全球账面收入达到或超过1亿美元的企业征收15%的最低税率来恢复这一政策.
- 国际税收改革: 拜登总统提议对全球无形低税收入(GILTI)条款进行更多的国际税收改革, 以及建立全球最低税的潜力. RKL的 国际税收 随着谈判的进展，团队将提供更多关于这些和其他提议的变化的详细更新.
- 附带权益的一般收入处理及1031个交易所的限额: 目前, 如果附带权益持有至少三年, 它按长期资本利得税率征税. 美国家庭计划(American Families Plan)将把这一税率改为普通所得税税率. 也, 该提案将取消第1031条, 或相似种类, 收益超过500美元的兑换待遇,000.
- 第199A节暂时没有提到: 美国家庭计划没有明确提到 199年部分扣除 但总统之前曾提议逐步取消收入超过40万美元的抵扣.
看点:个人所得税
- 个人税率及税率等级: 拟议中的美国家庭计划将把最高所得税税率从37提高到39.收入在40万美元或以上的为6%. 该提案没有明确界定收入, 所以我们此时还不知道是否400美元,000代表总收入, 调整后的总收益, 应税收入或其他指标. 我们也不知道这是否适用于不同的申请状态或全面.
- 资本收益处理的变化请看例句:拜登总统的提案将把资本利得税的最高税率从20提高到39.年收入超过100万美元的家庭的税率为6%. 它还提议改变附带权益的税收待遇, 将它们从资本利得税率转移到普通收入税率. 5月28日，拜登政府公布了2022年财政年度预算提案.S. 财政部的绿皮书,“两份文件都提出了4月28日的追溯生效日期, 2021 – i.e. 公告日期-为变更资本利得处理.
- 医疗保险税: 美国家庭计划将适用这3个家庭.对年收入超过40万美元的人征收8%的医疗保险税. 目前, 它适用于净投资收益较少的人, 或调整后的总收入超过适用的阈值.
- 国家和地方税(SALT)限制:建议目前不包括对SALT扣减限额的更改. 通过受影响州的立法者的倡导，这可能会改变(通过完全恢复或增加上限).
- 增加国税局执行: 根据这些提议，美国国税局的资金将大幅增加，为该机构提供更多资源，用于针对高净值和企业纳税人的审计和执法.
我们在看的:遗产规划
- 在死亡时增加基础: 拜登政府提议，对于收益超过100万美元的人，取消死亡基数递增. 在现行法律下，加速增加了被继承人资本资产的基础(i.e. 股票、房地产、商业利益等.)以被继承人死亡日期的公平市价计算. 而拜登政府几乎没有提供这一提议将如何实施的细节, 参议院的一项法案草案(以及众议院的相关法案)不仅在基础上取消了这一提成，而且在做出终身礼物和死亡时创造了一个被视为实现的事件. 如果同时适用资本利得税和遗产税，对更大的遗产，可能会产生60 ~ 70%的综合税率. 拜登政府提议将生效日期定在1月1日, 2022年这些变化, 不同于追溯生效日期的变更对资本利得的处理.
- 现在缺少的是: 以目前的形式, 美国就业计划和美国家庭计划没有改变遗产税的减免和税率，也没有财富税. 然而, 随着谈判正式开始, 我们正在观察是否会有新的提议成为其他国家的权衡.
- 有史以来最高的豁免-使用它或失去它: 即使在此立法过程中遗产税豁免不变, 又一个最后期限即将到来. 这项豁免是《beat365官方app》(税 Cuts and Jobs Act)的几项条款之一，这些条款将恢复到2017年前的水平(从11美元).5800万美元到5美元.如果国会什么都不做，2026年.
- 规划建议: 高净值个人应该考虑尽快向家庭成员或信托机构提供大笔礼物，以最大限度地扩大目前的豁免. 你的 RKL顾问 能帮助你设计和实施税收优惠的赠予策略吗.
关注内容:投资与财富管理
- 资本收益策略: 拟议的资本利得税率提高将对计划出售企业的所有者产生最大影响, 房地产投资者和在高价值公共证券中有大量集中头寸的客户.
- 规划建议: 纳税人已经在考虑近期出售大幅升值的资产，应立即咨询他们的RKL顾问，考虑到潜在的更高的资本利得税，是否会加快出售. 然而, 鉴于拜登政府希望将拟议的资本利得税提高的生效日期追溯至4月28日，现在加速提高资本利得税也有一些风险, 2021.
- 税率套利: 也被称为“填写括号”,“税率套利是一种策略，它允许个人以较低的税率实现现在的收入，而不是在未来税率可能更高时这样做。. 如果拟议的增税方案得以实现，这一策略可能会被证明是有价值的.
提前考虑和计划，总能战胜反动和仓促的做法. 让我们尽可能做好准备，在你独特的财务和个人情况下，为接下来可能发生的事情做好准备. 指望我们作为你的主要客观建议的新闻来源, 分析和解释继续围绕着这些复杂的主题进行. 联系您的RKL顾问 讨论细节，并保持联系，因为这些建议继续发展.
